El passat 25 de març de 2025, la Generalitat de Catalunya va aprovar el Decret llei 5/2025, que introdueix un conjunt de modificacions fiscals amb l’objectiu de fomentar l’accés a l’habitatge, combatre l’especulació immobiliària i avançar cap a una fiscalitat més justa i progressiva.
A continuació, resumim les principals novetats:
1. Impost sobre Transmissions Patrimonials (ITP)
- Nous trams impositius:
- Fins a 600.000 €: 10% (sense canvis)
- De 600.001 € a 900.000 €: 11%
- De 900.001 € a 1.500.000 €: 12%
- Més de 1.500.000 €: 13%
- Tipus especial del 20%:
- Per a grans tenidors (5 o més immobles en zones tensionades, o 10 o més en total)
- En la compra d’edificis sencers d’habitatge
- Supressió de bonificacions:
- Es retira la bonificació del 70% per a empreses immobiliàries en la compra d’habitatges
2. Impost sobre Actes Jurídics Documentats (AJD)
- Tipus incrementat:
- El tipus general puja al 3,5% per a transmissions d’immobles amb IVA i renúncia a l’exempció
- Bonificacions:
- 100% per a joves menors de 35 anys amb rendes inferiors a 36.000 € que comprin el seu habitatge habitual
- 50% per a la transmissió d’edificis convertibles en habitatges de protecció oficial
3. Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
- Reducció dels tipus impositius:
- El primer tram de la base liquidable general passa del 10,5% al 9,5%
- Reestructuració dels trams:
- Es passa de 9 a 8 trams, buscant més equitat fiscal
- Deducció per lloguer d’habitatge habitual:
- Límit d’edat ampliat: fins a 35 anys
- Deducció màxima: 500 € (individual), 1.000 € (conjunta, famílies nombroses o monoparentals)
- Límit de renda incrementat: fins a 30.000 € anuals
- S’elimina el requisit del 10% de relació entre renda i cost de lloguer
- Nova deducció per acolliment familiar:
- 150 € en declaració individual i 300 € en conjunta per acolliment de menors
- Deducció per inversió en cooperatives:
- 20% de les aportacions a cooperatives d’habitatge o agràries (màxim 3.000 €)
Totes aquestes modificacions entren en vigor als tres mesos de l’endemà de la seva publicació al Diari Oficial de la Generalitat de Catalunya: 27 de juny de 2025; excepte la derogació de la bonificació d’empreses immobiliàries que entra en vigor l’endemà de la publicació: 27 de març de 2025.
Recomanem a totes les persones afectades revisar la seva situació fiscal. Si necessiteu més informació o assessorament sobre aquestes novetats, poseu-vos en contacte amb el nostre despatx. Estarem encantats d’ajudar-vos!
NOTA: Aquest document constitueix únicament un resum general de les qüestions tractades. Cada situació o cas concret requereix una atenció personalitzada
